Mutatjuk a legfontosabb tudnivalókat az egy-, két- és háromgyermekes anyákat érintő szja-változásokról (Illusztráció: Getty Images)
Az utóbbi hetekben sorra érkeznek a bejelentések az anyák személyijövedelemadó-mentességéről. Nem csoda, ha csak kapkodod a fejed az infóáradatban – és természetes, ha szeretnéd tisztán látni, pontosan mi is vonatkozik rád az SZJA-fizetési vagy épp mentességi szabályok közül. Összegyűjtöttük, mit kell tudnod róluk, és Gergely Péter pénzügyi szakértő segítségével válaszoljuk meg a legfontosabb kérdéseket.
„A négy vagy több gyermeket nevelő édesanyákra eddig is érvényes volt az adómentesség, nekik egész életükre vonatkozó mentességük van az adófizetési kötelezettség alól. Az új szabályok az egy, kettő vagy három gyermeket nevelő anyák adómentességére vonatkoznak – magyarázza a BiztosDöntés.hu pénzügyi szakértője. – Az SZJA-fizetési kötelezettség alól való mentesülésnek köszönhetően közel 50 ezer forinttól akár 100 ezer forintig is terjedhet az az összeg, amely havonta a családoknál marad.”
A legfontosabb kérdések az anyákat érintő SZJA-változásokról
Három gyermekem van. Mikortól érvényes rám az SZJA-mentesség?
Háromgyermekes anyaként az első körben leszel azok közt az édesanyák közt, akik adómentességet kapnak. Már idén októbertől mentesülsz az adófizetési kötelezettség alól. Amit még jó tudnod háromgyermekes anyaként, hogy ha egészségpénztári vagy nyugdíjpénztári tag vagy, akkor az év eddig tartó részében befizetett összeg 20 százalékát még visszaigényelheted legfeljebb 150 ezer forintig.
Kétgyermekes anya vagyok. Mikortól mentesülök az SZJA-fizetési kötelezettség alól?
A kétgyermekes anyák lépcsőzetesen kapnak adómentességet. 2026. január 1-től a 40 év alattiak, 2027-től a 40 és 50 év közöttiek, 2028-tól az 50 és 60 év közöttiek, 2029-től pedig a 60 év felettiek kapnak adómentességet.
Egy gyermekem van. Engem is érint az SZJA-mentesség? Mikortól és hogyan?
Egygyermekes anyaként akkor lesz rád érvényes az adómentesség, ha 30 év alatt vagy. Ha ebbe az életkori korlátba beleférsz, akkor 30 éves korodig nem kell SZJA-t fizetned. (Ha 25 év alatt vagy, akkor ez a mentesség alanyi jogon jár neked, tehát gyermek nélkül is, amíg be nem töltöd a 25-öt.)
Két éve érvényes az a szabály, hogy a 30 év alatti anyák adómentességet kapnak az átlagbér mértékéig. Ebből a szabályból most egy törvényjavaslat alapján kivennék a szűkítést, így 2026. január 1-től minden 30 év alatti édesanya adómentességet kap a teljes jövedelmére a 30. évének betöltéséig. Így az igénybe vehető kedvezmény 55 ezer forintról 100 ezer forint fölé emelkedik. A mentességre nem csak akkor jogosultak az anyák, ha a gyermekük a megelőző két évben született.
Mikortól számít valaki egy-, kettő-, három- vagy többgyerekes édesanyának az adófizetés illetve mentesség szempontjából?
Édesanyaként annak a hónapnak az első napjától válsz jogosulttá az adómentességre, amelyiktől kezdve egy-, kettő-, három- vagy többgyermekes édesanyává válsz, azaz vér szerinti vagy örökbefogadó szülőként családi pótlékra leszel jogosult, illetve ha már nem vagy jogosult családi pótlékra, akkor legalább 12 évig fennállt a jogosultságod.
Mi vonatkozik a vállalkozóként dolgozó anyukákra?
Ha egyéni vállalkozóként dolgozol, és SZJA-t fizetsz, akkor vonatkozik rád az adómentesség, de a mentesség az önálló tevékenységből származó jövedelmekre is érvényes. Így az egyéni vállalkozó vállalkozói kivétjére, az átalányban megállapított jövedelemre, a mezőgazdasági őstermelő jövedelmére, az európai parlamenti és helyi önkormányzati képviselői tevékenységekből származó jövedelemre, a választott könyvvizsgálói jövedelemre, illetve a szerződés alapján folytatott tevékenység jövedelmére.
A részmunkaidőben vagy távmunkában dolgozó anyákra is vonatkozik az SZJA-mentesség?
A jogszabály nem fogalmaz meg szűkítést sem a részmunkaidőre, sem a távmunkára, a mentesség tehát rájuk is vonatkozik.
Milyen jövedelemre érvényes, és milyenre nem az SZJA-mentesség?
Az adómentesség érvényes a munkaviszonyból és közfoglalkoztatási jogviszonyból származó jövedelemre, az adóköteles társadalombiztosítási ellátásra (például CSED-re, GYED-re és táppénzre), a szociális ellátásként folyósított adóköteles jövedelmekre, az álláskeresési járadékra, a nyugdíj előtti álláskeresési segélyre, keresetkiegészítésre és keresetpótló juttatásra, a nevelőszülői tevékenységből származó jövedelemre, a tartalékos katonai szolgálatból származó jövedelemre, végkielégítésre, gazdasági társaság vezető tisztségviselőinek, igazgatótanácsi, felügyelőbizottsági tagjának jövedelmére, országgyűlési képviselők és polgármesterek jövedelmére. Más jövedelmekre, például a bérbeadásból származó jövedelemre nem alkalmazható az adómentesség.
Fotó: Getty Images
Milyen mértékű jövedelemnövekedésre számíthatok?
A jövedelemnövekedés a jövedelmed nagyságától függ. Az átlagbér 2024 decemberében 625 400 forint volt. Ez után 93 810 forint SZJA-t kell fizetni. A mediánbér összege bruttó 560 900 forint volt, amely után 84 135 forint SZJA-t fizetsz. A minimálbér jelenleg bruttó 290 800 forint, ennek SZJA-ja 43 620 forint. Minél magasabb tehát a jövedelmed, annál nagyobb összegű adókedvezményre számíthatsz.
Van-e bármilyen teendőm, adminisztratív kötelezettségem?
Az adómentességet nem kell kérned, azt automatikusan megkapod.
Mi a helyzet akkor, ha a gyermek(ek)et a szülők különváltan, de közösen nevelik, illetve ha a gyerekeket az apa neveli?
Ha a válás után egy-, két- vagy három gyermeket nevelő édesanyának minősülsz, akkor az adómentesség jár neked. Ahány gyermek után családi pótlékra vagy jogosult, annyi után kapod a mentességet. Ha tehát a válás után a két gyermeketekből az egyiket te, a másikat az apa neveli, akkor onnantól a kedvezmény szempontjából egygyermekes édesanyának minősülsz. Ha minden gyermeket az apa nevel, és te nem vagy jogosult családi pótlékra, akkor az adómentességre nem leszel jogosult. Ha a gyermek elmúlt 12 éves, és a válás után az apa neveli tovább, akkor az adómentességed megmarad, hiszen 12 évig jogosult voltál utána a családi pótlékra.
Élethosszig tartó mentességről van szó, de megszűnhet-e mégis ez a mentesség? Milyen okokból?
Megszűnhet, ha megszűnik a családi pótlékra való jogosultságod, és az nem állt fenn legalább 12 évig. Ha egy család elveszít egy gyermeket, akkor a jogosultság nem szűnik meg.
Mi a helyzet az eddig Egészségpénztárhoz kapcsolódó adóvisszatérítéssel? Megéri ezek után fenntartani a tagságot?
Érdemes az egészségpénztárhoz kapcsolódó tagsághoz kapcsolódó adóvisszatérítési lehetőséget még addig kihasználni, amíg fizetsz adót. Ha jelenleg nem vagy egészségpénztári tag, még akkor is megéri belépni egy pénztárba, és oda a lehetőségeidhez mérten minél nagyobb összeget befizetni (évi 750 000 forint befizetésnél éred el az adóvisszatérítés maximumát, ennél többet tehát nem érdemes befizetni). A következő adóbevallásnál a befizetéseid 20 százalékát, legfeljebb 150 000 forintot visszaigényelhetsz az adódból. Találsz olyan egészségpénztárakat, ahová egyszerűen és gyorsan, online is be tudsz lépni. Köthetsz továbbá a pénztáron keresztül egészségbiztosítást, és kihasználhatod a pénztár partnerei által nyújtott kedvezményeket. Az SZJA-fizetési kötelezettség megszűnése után nem érdemes egészségpénztári tagnak lenni, de ettől még nem kell lemondanod az egészségpénztár számos előnyéről. Ha van olyan közeli hozzátartozód (házastárs, szülők vagy testvérek), aki fizet SZJA-t, akkor szolgáltatási kedvezményezettként te és a gyerekek is igénybe vehetitek a pénztár szolgáltatásait a pénztártag családtag révén.
Kapcsolódó cikkek
